Withholding Tax คืออะไร? ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) เป็นภาษีที่ต้องถูกหักจากรายได้ของบุคคลหรือองค์กรผู้ได้รับเงิน และนำไปชำระให้กับกรมสรรพากรโดยตรงจากผู้จ่ายเงิน ซึ่งเป็นระบบภาษีที่ใช้กันอย่างแพร่หลายทั้งในประเทศไทยและต่างประเทศ จุดประสงค์ของการเก็บภาษีประเภทนี้คือการเก็บภาษีในขณะจ่ายเงินให้กับผู้รับรายได้ เพื่อลดปัญหาการเลี่ยงภาษีและทำให้การเก็บภาษีมีความสะดวกและมีประสิทธิภาพมากขึ้น

ในบทความนี้ เราจะอธิบายเกี่ยวกับ Withholding Tax คืออะไร ให้ชัดเจนขึ้น และประเภทของการหักภาษีที่สำคัญในการทำธุรกรรมทางการเงินในประเทศไทย

1. Withholding Tax คืออะไร?

Withholding Tax (WHT) หรือ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือ ภาษีที่เจ้าของรายได้ (ผู้รับเงิน) ไม่ต้องจ่ายเองโดยตรง แต่จะถูกหักจากรายได้ที่เขาได้รับทันทีจากผู้จ่ายเงิน (ผู้ให้เงิน) ก่อนที่จะได้รับเงินนั้น ๆ โดยเจ้าของรายได้ไม่ต้องไปชำระภาษีเองที่กรมสรรพากร แต่ผู้จ่ายเงินจะต้องเป็นผู้รับผิดชอบในการนำเงินภาษีที่หักไปส่งให้กับกรมสรรพากร

ตัวอย่างเช่น เมื่อบริษัทจ่ายเงินให้กับผู้ให้บริการหรือผู้ขายสินค้า บริษัทจะหักเงินภาษีจากจำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้ผู้รับ และส่งภาษีนี้ให้กับกรมสรรพากรแทนผู้รับเงิน ซึ่งจะทำให้ผู้รับเงินไม่ต้องเสียเวลาไปชำระภาษีด้วยตนเอง

ประเภทของภาษีหัก ณ ที่จ่ายในประเทศไทย

ในประเทศไทย ภาษีหัก ณ ที่จ่ายมีหลายประเภทที่ใช้ในธุรกรรมต่าง ๆ ตามลักษณะของรายได้หรือธุรกรรมที่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่น:

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้บุคคลธรรมดา

สำหรับบุคคลธรรมดาที่ได้รับรายได้จากการทำงานหรือการให้บริการต่าง ๆ เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าปรึกษา หรือค่าตอบแทนอื่น ๆ ผู้จ่ายเงินจะต้องหักภาษีจากจำนวนเงินที่จ่ายและนำไปชำระให้กับกรมสรรพากร ตัวอย่างอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับบุคคลธรรมดาในกรณีนี้จะมีอัตราตามขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยจะมีการหักภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ตามระดับรายได้

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้บริษัท

ในกรณีที่บริษัทหรือองค์กรจ่ายเงินให้กับบุคคลหรือบริษัทอื่น ๆ เช่น ค่าบริการ ค่าธรรมเนียม หรือดอกเบี้ย ภาษีหัก ณ ที่จ่ายก็จะถูกนำมาใช้ในการหักจากยอดรายได้ของผู้รับเงิน ตัวอย่างอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากค่าบริการหรือค่าธรรมเนียมอาจจะมีอัตราตั้งแต่ 1% ไปจนถึง 5% ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการจ่ายดอกเบี้ย

การจ่ายดอกเบี้ยจากการให้ยืมเงินหรือการลงทุนก็ถือเป็นกรณีหนึ่งที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายในกรณีนี้จะอยู่ที่ 15% ของดอกเบี้ยที่ได้รับ

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากการจ่ายเงินให้กับต่างชาติ

หากมีการจ่ายเงินให้กับบริษัทหรือบุคคลที่อยู่ต่างประเทศ เช่น ค่าบริการ ค่าธรรมเนียม หรือเงินลงทุน ภาษีหัก ณ ที่จ่ายในกรณีนี้จะมีการหักภาษีในอัตราที่กำหนดตามกฎหมายภาษีอากร ซึ่งอาจแตกต่างจากกรณีที่จ่ายให้กับผู้ที่อยู่ภายในประเทศ